現(xiàn)金日是各單位主要的經(jīng)濟(jì)檔案之一，為保證賬薄使用的正當(dāng)性，明白經(jīng)濟(jì)義務(wù)，預(yù)防舞弊行動(dòng)，保證賬簿材料的完全和便于查找，各單位在啟用時(shí)，首先要按規(guī)定內(nèi)容逐項(xiàng)填寫 賬簿啟用表 和 賬簿目錄表 。在賬簿啟用表中，應(yīng)寫明單位名稱、賬簿名稱、賬簿編號(hào)和啟用日期；在經(jīng)管人員一欄中寫明經(jīng)管人員姓名、職別、接收或移交日期，由主管人員簽名蓋章，并加蓋單位公章。在一今日記賬中設(shè)置有兩個(gè)以上現(xiàn)金賬戶的，應(yīng)在第二頁(yè) 賬戶目錄表 中注明各賬戶的名稱和頁(yè)碼，以便利登記和查核。
　　現(xiàn)金日記賬通常由人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收、付款憑證，每日逐筆次序登記。登記現(xiàn)金日記賬的總的請(qǐng)求是：分工明白，專人負(fù)責(zé)，憑證齊全，內(nèi)容完全，登記及時(shí)，賬款相符，數(shù)字實(shí)在，表白精確，書寫工整，摘要明白，便于查閱，不重記，不漏記，不錯(cuò)記，定期結(jié)賬；不遷延積存，按規(guī)定辦法更正錯(cuò)賬等。詳細(xì)請(qǐng)求是：
　　（1）依據(jù)復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證記賬。現(xiàn)金出納職員在辦理收、付款時(shí)，應(yīng)該對(duì)收款憑證跟付款憑證進(jìn)行細(xì)心的復(fù)核，并以經(jīng)由復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證跟其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的根據(jù)。假如原始憑證上注明 代記賬憑證 字樣，經(jīng)有關(guān)職員簽章后，也可作為記賬的根據(jù)。
　　（2）所記錄的內(nèi)容必須同會(huì)計(jì)憑證相一致，不得隨意增減。每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號(hào)、摘要、金額和對(duì)應(yīng)科目等。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要不能過于簡(jiǎn)單，應(yīng)以可能清晰地表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度，便于事后查對(duì)。日記賬應(yīng)逐筆分行記錄，不得將收款憑證和付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記。登記結(jié)束，應(yīng)該逐項(xiàng)復(fù)核，復(fù)核無誤后在記賬憑證上的 賬頁(yè) 一欄內(nèi)做出 過賬 符號(hào) &radic ；表現(xiàn)已經(jīng)登記入賬。
　　（3）逐筆、序時(shí)登記日記賬，做到日清月結(jié)。為了及時(shí)把握現(xiàn)金收、付和結(jié)余情形，現(xiàn)金日記賬必須當(dāng)日賬務(wù)當(dāng)日記載，并于當(dāng)日結(jié)出余額；有些現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)頻繁的單位，還應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，以控制收、支打算的履行情況。
　　（4）必須持續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)，不得隨意改換賬頁(yè)和撕去賬頁(yè)。現(xiàn)金日記賬采取訂本式賬簿，其賬頁(yè)不得以任何理由撕去，作廢的賬頁(yè)也應(yīng)留在賬簿中。在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)，賬簿尚未用完時(shí)，不得以任何借口調(diào)換賬簿或重抄賬頁(yè)。記賬時(shí)必須按頁(yè)次、行次、位次次序登記，不得跳行或隔頁(yè)登記，如不慎發(fā)生跳行、隔頁(yè)時(shí)，應(yīng)在空頁(yè)或空行旁邊劃線加以注銷，或注明 此行空缺 、 此頁(yè)空缺 字樣，并由記賬人員蓋章，以示負(fù)責(zé)。
　　（5）。財(cái)務(wù)軟件有哪些客戶一般都會(huì)選擇記賬，查賬，結(jié)賬，報(bào)表一應(yīng)俱全的軟件。文字和數(shù)字必須整齊清楚，正確無誤。在登記書寫時(shí)，不要濫造簡(jiǎn)化字，不得應(yīng)用同音異義字，不得寫怪字體；摘要文字緊靠左線；數(shù)字要寫在金額欄內(nèi)，不得越格錯(cuò)位、錯(cuò)落不齊；文字、數(shù)字字體大小適中，緊靠下線書寫，上面要留有恰當(dāng)空距，個(gè)別應(yīng)占格寬的二分之一，以備按劃定的方式改錯(cuò)。記載金額時(shí)，如為不角分的整數(shù)，應(yīng)分辨在角分欄內(nèi)寫上 0 ；不得省略不寫，或以 一 號(hào)取代。阿拉伯?dāng)?shù)字普通可自左向右恰當(dāng)傾斜，以使賬簿記錄整潔、清楚。為避免筆跡含混，墨跡未干時(shí)不要翻動(dòng)賬頁(yè)；夏天記賬時(shí)，可在手臂下墊一塊軟質(zhì)布或紙板等書寫，以防汗浸。
　　（6）使用鋼筆，以藍(lán)、玄色墨水書寫，不得使用圓珠筆（復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。但依照紅字沖賬憑證沖銷毛病記錄及會(huì)計(jì)軌制中規(guī)定用紅字登記的業(yè)務(wù)能夠用紅色墨水記賬。
　　（7）每一賬頁(yè)記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁(yè)。為便于盤算懂得日記賬中持續(xù)記錄的累計(jì)數(shù)額，并使前后賬頁(yè)的總計(jì)數(shù)據(jù)彼此連接，在每一賬頁(yè)登記結(jié)束結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)結(jié)出本頁(yè)發(fā)生額共計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行的有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明 過次頁(yè) 和 承前頁(yè) 字樣。也能夠在本頁(yè)最后一行用鉛筆字結(jié)動(dòng)身生額算計(jì)數(shù)和余額，核查無誤后，用藍(lán)、玄色墨水在下頁(yè)第一行寫出上頁(yè)的發(fā)生額共計(jì)數(shù)及余額，在摘要欄內(nèi)寫上 承前頁(yè) 字樣，不再在本頁(yè)最后一行寫 過次頁(yè) 的產(chǎn)生額和余額。
　　（8）現(xiàn)金日記賬必須每日結(jié)出余額，每月月未必須按規(guī)定結(jié)賬。現(xiàn)金日記賬不得呈現(xiàn)貸方余額（或紅字余額）。
　　（9）記載產(chǎn)生過錯(cuò)時(shí)，必須按劃定辦法更正。為了供給在法律上有證實(shí)效率的核算，保障日記賬的正當(dāng)性，賬簿記載不得隨便涂改，嚴(yán)禁刮、擦、挖、補(bǔ)，或應(yīng)用化學(xué)藥物肅清筆跡。發(fā)明錯(cuò)誤必需依據(jù)錯(cuò)誤的詳細(xì)情形采取劃線更正、紅字更正、彌補(bǔ)登記等方式更正。